乌兰察布市本级2014年度权责发生制政府综合财务报告试编工作实施方案

各相关科室：

　　根据《内蒙古自治区财政厅关于转发财政部<2014年度权责发生制政府综合财务报告试编办法>的通知》（内财库〔2015〕379号）精神，拟定了《乌兰察布市本级2014年度权责发生制政府综合财务报告试编工作实施方案》，现印发给你们，请遵照执行。

   附件：市本级2014年度权责发生制政府综合财务报告试编工作实施方案

乌兰察布市财政局

 2015年5月22日

市本级2014年度权责发生制政府综合财务报告

试编工作实施方案

　　为贯彻落实《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发﹝2014﹞45号），加快推进权责发生制的政府综合财务报告制度。根据《内蒙古自治区财政厅关于转发财政部<2014年度权责发生制政府综合财务报告试编办法>的通知》（内财库〔2015〕379号）精神，制定了《乌兰察布市本级2014年度权责发生制政府综合财务报告试编工作实施方案》，具体内容如下：

一、组织领导

　　为确保市本级2014年度权责发生制政府综合财务报告试编工作顺利完成，决定成立试编工作领导小组。

组  长：李尚荣

副组长：王安正

成  员：马锁才、王爱平、包音图、李志林、范兵、刘淑兰、朱志杰、杨日文、韩建国、韩天亮、孟云珍、刘建祥

领导小组的主要职责：负责编制权责发生制政府综合财务报告的组织协调工作，研究解决政府综合财务报告编制过程中存在的困难和问题，确保圆满完成该报表的编报工作。

二、时间安排

（一）第一阶段：2015年5月中成立试编工作领导小组，制定试编工作实施方案。

（二）第二阶段：2015年5月下旬布置试编工作，6月中旬前完成收集整理试编资料工作。编制政府综合财务报表所需资料包括：公共财政决算会计报表、政府性基金决算会计报表、国有资本经营决算会计报表、财政专户会计报表（包括农业综合开发财政专户会计报表、国际金融组织贷款转贷会计报表、外国政府贷款转贷会计报表、财政专户管理资金会计报表等）、部门决算报表，国有企业财务会计决算报表，土地储备资金财务报表，物资储备资金财务报表和其他相关财务资料。

（三）第三阶段：2015年6月底前编制政府综合财务报表。政府综合财务报表编制包括：公共财政决算会计报表、政府性基金决算会计报表、国有资本经营决算会计报表、财政专户会计报表、部门决算报表、公益性国有企业的财务会计决算报表、土地储备资金财务报表等进行分项合并；非公益性国有企业的财务会计决算报表、物资储备资金财务报表，按权益法将国有权益或净资产列入政府财务报表相应项目；对于抵销事项、调整事项，应编制抵销分录、调整分录；政府财务报表列报币种为人民币，相关报表中的外币应按照年末汇率折算为人民币；政府财务报表中各项目的列报方法应在相关会计期间保持一致，不得随意变更。

（四）第四阶段：2015年7月中旬前撰写政府综合财务报告。政府综合财务报告主要反映政府财务状况和运营情况，通过对当前经济形势的分析，对未来财政收支缺口的预测，以及对财政可持续性的评估等，为中长期财政发展和宏观调控服务。主要包括两大部分：政府财政财务管理情况，主要反映政府财政财务管理的政策要求、主要措施和取得的成效等；政府财政经济状况，主要以政府财务报表为依据，结合国民经济形势，分析政府财务状况、运营情况，以及财政中长期可持续性等。

（五）第五阶段：2015年7月20日前将市本级2014年度权责发生制政府综合财务报告的纸质及电子版材料上报财政厅。

三、政府综合财务报告的编报流程与职责分工

根据我国政府财政财务管理体制，以及财政总决算、部门决算和国有企业财务决算等的管理要求，政府综合财务报告的编报流程与职责分工如下：

（一）政府综合财务报告编报流程图

（二）财政部门职责及内科室分工

试编工作由国库科（国库收付中心）牵头组织实施。领导小组成员科室协助做好相关工作，沟通协调部门、单位、企业于6月中旬前上报相关报表、数据和资料。

1.国库科（国库收付中心）

⑴ 编制公共财政决算会计报表、政府性基金决算会计报表、国有资本经营决算会计报表和财政专户会计报表等。

⑵ 将上述报表与部门决算报表、公益性国有企业财务会计决算报表、土地储备资金财务报表等进行抵销、调整、合并，编制政府综合财务报表。

⑶ 撰写政府财务报表附注、政府财政经济状况、政府财政财务管理情况，形成政府综合财务报告。

负责人：马锁才、王爱平

经办人：杜峰、刘波舒、范琦、栾述敏

   2.预算科

⑴ 2014年末市本级政府债务情况表（分单位、分类别列示）。

⑵ 2014年末市本级政府或有负债情况表（政府为其他单位债务提供担保、负有偿还责任的债务等事项）。

⑶ 按类别、按年度提供2014年末应付政府补助明细表（见办法附表16）。

⑷ 协调市国税局、地税局提供2014年末已申报未缴纳税款数据和应退未退税款数据，2014年收到非本年度税款数据，分成收入按分成部分填列（见办法附表17）。

   负责人：包音图

经办人：李睿、刘佃文、张宇

3.综合科

2014年出台的行政事业单位职工工资调整政策。

负责人：韩建国

经办人：赵海峰

   4.经济建设科

⑴协调市土地储备中心提供2014年末土地储备资金资产负债表，2014年度土地储备资金收入费用表。

⑵ 协调市国土资源局提供2014年市直可开发主要矿产（五种以内）资源储量，2014年消耗的储量，2014年新增（探明）的储量。

负责人：李志林

经办人：赵斐斐

5.农牧业科

⑴ 2014年末本级政府权属的林场、森林、有林地（或绿化林）等自然资源数量。

⑵ 2014年末市本级农业救灾物资储备情况（见办法附表3）。

负责人：韩天亮

经办人：崔靖敏

6.社会保障科

2014年末民用救灾物资储备情况（见办法附表3）。

负责人：杨日文

经办人：姜慧兰

7.资产管理科

⑴会同信息中心提供行政事业单位资产动态管理系统中2014年末市本级行政事业单位固定资产电子信息。电子信息口径范围：全部固定资产的类别名称和代码、原值、启用时间、使用年限；已计提折旧固定资产的类别名称和代码、原值、累计折旧、净值。

固定资产类别:房屋及构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他。

⑵ 2014年市本级财政资产管理工作总结材料。

   负责人：范兵

经办人：任俊杰

8.工交科

⑴ 2014年度企业财务会计决算报表（市直属企业汇总表）：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）。

⑵ 协调有关部门填报2014年末分类别（公路、铁路、民航）的公共基础设施明细表（见办法附表4），要求填列2014年末原值（竣工决算数据或重置成本数据）和2014年末净值。

⑶ 2014年市本级国有企业应上缴利润、股利、股息，2014年市本级国有资本经营预算。会同国资委积极探索公益性、非公益性国有企业确认标准、范围界定和企业名单，并提供市本级公益性国有企业资金平衡表、投资项目表、资产基本情况表。

负责人：刘淑兰

经办人：柏永生

9.非税科

提供2014年末应收非税款和应退非税款（见办法附表17）。

负责人：朱志杰

经办人：周智佳

10.农业综合开发办公室

2014年度市本级农业综合开发资产负债表。

经办人：刘建祥

11.涉外科

负责人：孟云珍

经办人：解涌

四、试编工作要求

（一）提高思想认识

　　新修订的《预算法》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发﹝2014﹞45号）明确提出各级政府财务部门应当按年度编制以权责发生制为基础的政府综合财务报告，报告政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性，报本级人民代表大会常务委员会备案。中央和自治区已将此项工作列入财政体制改革的重要内容，全面推进。目前，此项工作正在试编阶段，通过试编不断总结经验、完善制度，为建立政府综合财务报告制度打基础。相关业务科要高度重视权责发生制政府综合财务报告制度试编工作，切实提高对该项改革工作重要性的认识，抓好各项工作落实，确保试编工作顺利进行。

（二）注重沟通协调

　　试编权责发生制政府综合财务报告涉及面广，内容丰富，国库科及局内相关科室要密切配合，做好与有关部门单位的沟通协调工作，建立顺畅的沟通协调机制，合力做好试编工作。

（三）加强业务学习

　　试编工作专业性要求较高，参与试编的工作人员要加强政府会计理论及实务知识学习，提高业务能力，保证试编工作质量。

（四）认真研读试编办法及指南

　　试编政府综合财务报告具体办法按照《2014年度权责发生制政府综合财务报告试编办法》和《2014年度权责发生制政府综合财务报告试编指南》执行。办法及指南电子版通过财政内部信息网下载，内网下载地址ftp://10.68.1.13/局内共享/ 2014年度权责发生制政府综合财务报告试编办法及指南。

五、试编范围

　　按照财政厅要求，2014年度权责发生制政府综合财务报告在市本级及全部旗县市区推开。